Die Ermittlung des Effektivsteuersatzes und der Ergänzungssteuer : Campus Wien Academy

Wenn Sie Interesse haben, schreiben Sie uns bitte eine E-Mail an academy[at]hcw.ac.at. Wir setzen Sie sehr gerne auf unsere Interessent*innenliste. Sobald neue Termine feststehen, werden Sie informiert.

Mit der Einführung der globalen Mindestbesteuerung im Rahmen der OECD-BEPS-Initiative beginnt ein neues Kapitel in der Besteuerung multinationaler Unternehmen. Die sogenannten GloBE-Regeln sehen eine Mindestbesteuerung von 15 % für große Unternehmensgruppen vor. Ziel ist es, Gewinne dort zu besteuern, wo sie erwirtschaftet werden, und den internationalen Steuerwettbewerb einzuschränken.

Die EU hat diese Vorgaben mit der Richtlinie 2022/2523 in europäisches Recht überführt. In Österreich trat das Mindestbesteuerungsgesetz (MinBestG) am 1. Januar 2024 in Kraft. Damit ergeben sich für Unternehmen neue Herausforderungen, Anpassungspflichten und ein erhöhter Compliance-Aufwand.

Dieses Seminar beschäftigt sich mit der Ermittlung des Effektivsteuersatzes und der Ergänzungssteuer.

(Programmänderungen vorbehalten.)

Vortragende

Mag. Michael Schwarzinger (Finanzamt für Großbetriebe, Fachbereich
Außendienst), Simon Hofstätter MA LL.M (Finanzamt für Großbetriebe, Fachbereich Internationales Steuerrecht)

Seminarinhalte

Angepasste erfasste Steuern:
- Hinzurechnungen
- Kürzungen
- Gegenüberstellung (angepasste) latente Steuern und Verlustwahlrecht
- Besondere Zurechnung von erfassten Steuern
Ermittlung des Effektivsteuersatzes
Ermittlung der Ergänzungssteuer
Ermittlung des Substanzfreibetrages

Ihre Vorteile

Sie profitieren von einem fundierten Verständnis der Anpassung erfasster Steuern, einschließlich Hinzurechnungen, Kürzungen und der Gegenüberstellung latenter Steuern und Verlustwahlrecht, um komplexe Steuerberechnungen präzise durchzuführen.

Sie lernen, den Effektivsteuersatz sowie die Ergänzungssteuer genau zu ermitteln und gewinnen Klarheit über die Berechnung des Substanzfreibetrags, um so Ihre Steuerstrategie gezielt zu optimieren.

Sie profitieren vom Austausch mit anerkannten Fachexpert*innen.

Am Ende des Seminars sind Sie in der Lage,

mögliche Anpassungen bei den erfassten Steuern offenzulegen und auf konkrete Fallbeispiele anzuwenden.
die angepassten latenten Steuern und das Verlustwahlrecht gegenüberzustellen.
den Effektivsteuersatz, die Ergänzungssteuer und den Substanzfreibetrag zu berechnen.

Lehr- und Lernmethoden

In diesem Seminar werden folgende Lehr- und Lernmethoden eingesetzt: Vortrag mit Diskussion, Einzel- und Gruppenarbeit, Seminararbeit, Arbeitsaufträge, Selbstlernphasen.

Zudem beinhaltet das Seminar eine individuelle Vorbereitung und Nachbereitung für die Teilnehmer*innen, sodass auf persönliche Fragestellungen und konkrete Unternehmenssituationen gezielt eingegangen werden kann.

Literatur

Mayr, Gunter/Riedler, Martin/Schilcher, Michael/Schlager, Christoph/Zechner, Lily (Hg.): Mindestbesteuerung. Praxiskommentar zum Mindestbesteuerungsgesetz (Min-BestG), LexisNexis ARD ORAC, Wien. (2024)

Brugger, Florian/Marchgraber, Christoph (Hg), SWK-Spezial Mindestbesteuerungsgesetz, Linde, Wien (2024)

Kofler, Georg/Lang, Michel/Rust, Alexander/Schuch, Josef/Spies, Karoline/Staringer, Claus (Hg), MinBestG | Mindestbesteuerungsgesetz Kommentar, Linde, Wien (2024)

Auf einen Blick

Zielgruppe	Steuerberaterinnen, Mitarbeiterinnen aus dem Berufsstand der steuerrechtlichen Beratung, zukünftige betriebswirtschaftliche Entscheidungsträger*innen.
Abschluss	Teilnahmebestätigung (bei mind. 80% Anwesenheit)
Veranstaltungsort	Campus Wien Academy Favoritenstraße 222 1100 Wien
Teilnahmegebühr	Einzelbuchung Seminar: € 650 / € 520* ermäßigt für Absolventinnen und Studierende der Hochschule Campus Wien. Alle Beträge sind USt.-befreit.

Termine und Anmeldung